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기부자예우

세제혜택

기부 가능 대상

현금

현금 이의와 자산

- 주식과 채권 등 유가증권
- 토지, 건물, 기자재 등 유형고정자산
- 로열티, 저작권 등 권리 및 보험

세제 혜택 방법

STEP 01: 대학교에
기부금 납부

STEP 02: 학교로부터
기부금 영수증 수취

STEP 03: 개인 : 연말정산 또 종합소득세 신고시 제출
법인 : 기부금으로 회계처리 후 법인세 신고시 제출

유형에 따른 세제혜택

개인기부(근로소득자, 개인사업자)

연말정산 또는 종합소득세 신고 시 연간 소득금액 한도 내에서 기부 금액의 15%(기부 금액이 1천만 원을 초과하는 경우 그 초과분에 대해서는 30%)를 세액공제 받으실 수 있습니다.(소득세법 제34조)

법인기부(주식회사, 법인단체)

당해 사업연도 연간 소득금액(이월결손금 차감 후)의 50% 범위 내에서 손비처리 인정받으실 수 있습니다.(법인세법 제24조)

상속재산기부

고인의 유증, 사인증여에 의한 기부나 상속자가 상속 재산을 기부하는 경우 모두 기부금 전액에 대하여 상속세 면제됩니다.(단, 상속 개시일이 속하는 달의 말일부터 6개월 이내에 기부하는 경우에 해당)

기부 주체 유형별 세제혜택 상세안내

기부에 따른 세제 혜택은 개인 근로소득자, 개인 사업자, 법인 사업자 별로 상이합니다.
해당 유형을 선택해 주세요.

세제 혜택 방법

개인 근로소득자: 연말정산 시 연간 소득금액 한도내에서
기부금액의 15% 세액공제 (기부금액 1천만원을
초과 시 초과분에 대해서는 30%)

개인 사업자: 종합소득세 신고 시 사업소득금액 한도내에서
전액 필요경비 산입 또는 세액공제
(근로소득자와 공제율 동일)

법인 사업자: 법인세 신고 시 사업소득금액
(이월결손금 차감)의 50% 한도 내
손금 산입

개인 근로소득자

근로소득자(개인)가 웨스트민스터신학대학원대학교에 기부할 경우, 연말정산 시 소득금액 100% 한도 내에서 전액 세액공제 대상 (기부공제대상 한도액: 근로소득금액 x 100%) - 1,000만원 이하 기부 시: 세액공제율 15%
- 1,000만원 초과 기부 시: 세액공제율 30% 당해 연도 기부금 한도가 초과된 기부금액은 향후 10년 이내 이월공제 가능

기부공제대상 한도액: 근로소득금액 x 100%

Q. 연봉이 1억원인 개인이 웨스트민스터신학대학원대학교에 5,000만원을 기부했을 때,
기부에 따른 세액공제액은얼마인가?
A. 1,350만원 세액 공제 (지방소득세 10% 포함 시 1,485만원 절세)

Step 1 기부인정 한도액 산출

총급여(10,000만원)-근로소득공제(1,475만원)
=근로소득금액(8,252만원)
※ 기부인정 한도액은 8,525만원으로 기부금액 5,000만원은 전액 세액공제 대상
1) 총급여액 = 연봉 - 비과세 근로소득
2) 근로소득공제 금액은 근로소득공제율에 따라 산출
Step 2 기부금에 따른 절세금액 계산

1,000만원 x 15% + (5,000만원-1,000만원) x 30% = 1,350만원 (기부금 세액공제액)
Step 3 절세액 확인

5,000만원 기부 시 1,350만원 절세 (지방소득세 10% 포함 시 1,485만원 절세)
기타 총급여 및 기부금액에 따른 절세금액은 기부절세 TABLE 참조

※ 근로소득자의 경우 다음의 소득별 근로소득공제율에 따라 근로소득공제금액 산출

총급여액 구간	공제율(%)	근로소득공제 누적금액(만원)
500만원 이하	70%	총급여액의 70%
500만원 초과 - 1,500만원 이하	40%	350만원+500만원 초과액의 40%
1,500만원 초과 - 4,500만원 이하	15%	750만원+1,500만원 초과액의 15%
4,500만원 초과 - 1억원 이하	5%	1,200만원+4,500만원 초과액의 5%
1억원 초과	2%	1,475만원+1억원 초과액의 2%

기부 시 개인 절세 TABLE

(단위: 만원 / 천단위 반올림)

총급여(1)		500	1,000	1,500	3,000	4,500	6,000	8,000	10,000	15,000	20,000	30,000
근로소득공제금액(2)		350	550	750	975	1,200	1,275	1,375	1,475	1,575	1,675	1,875
근로소득금액(1)-(2)		150	450	750	2,025	3,300	4,725	6,625	8,525	13,425	18,325	28,125
기 부 절 세 액	기부액 50	8	8	8	8	8	8	8	8	8	8	8
	100	15	15	15	15	15	15	15	15	15	15	15
	150	23	23	23	23	23	23	23	23	23	23	23
	300		45	45	45	45	45	45	45	45	45	45
	450		68	68	68	68	68	68	68	68	68	68
	750			113	113	113	113	113	113	113	113	113
	1,000				150	150	150	150	150	150	150	150
	2,000				450	450	450	450	450	450	450	450
	3,000					750	750	750	750	750	750	750
	3,300					840	840	840	840	840	840	840
	4,000						1,050	1,050	1,050	1,050	1,050	1,050
	4,500						1,200	1,200	1,200	1,200	1,200	1,200
	5,000							1,350	1,350	1,350	1,350	1,350
	6,000							1,650	1,650	1,650	1,650	1,650
	6,500							1,800	1,800	1,800	1,800	1,800
	7,000								1,950	1,950	1,950	1,950
	8,000								2,250	2,250	2,250	2,250
	8,500								2,400	2,400	2,400	2,400
	9,000									2,550	2,550	2,550
	10,000									2,850	2,850	2,850
	13,000									3,750	3,750	3,750
	15,000										4,350	4,350
	18,000										5,250	5,250
	20,000											5,850
	80,000											8,287

기부공제대상 한도액 : 근로소득금액 X 100%
기부금은 1,000만원까지는 15%, 1,000만원 초과분에 대해서는 30% 공제율 적용

개인 사업자

개인사업자가 웨스트민스터신학대학원대학교에 기부할 경우 기부금은 종합소득세 신고 시 사업소득금액 100% 한도 내에서 전액 필요경비 산입 가능 사업소득 외에 다른 종합소득이 있는 경우 기부금 중 필요경비에 산입(사업소득에서)한 금액을 차감한 금액(다른 종합소득에서)은 기부금 세액공제 가능 (이 경우, 세액공제율은 근로소득자와 동일) 당해 연도 기부금 한도가 초과된 기부금액은 향후 10년 이내 이월공제 가능

Q. 연간 총수입액이 1억8천만원, 비용이 3,000만원인 김웨신님이
웨스트민스터신학대학원대학교에 3,000만원을기부했을 때, 기부에 따른 절세금액은 얼마인가?
A. 1,050만원 절세 (지방소득세 10% 포함 시 1,155만원 절세)

Step 1 기부인정 한도액 산출

총 수입금액(18,000만원) - 필요경비(3,000만원) = 사업소득금액(15,000만원)
→ 기부인정 한도액은 1억5,000만원으로 기부금액 3,000만원은 전액 공제 대상

Step 2 기부금에 따른 절세금액 계산

구분	계산식	금액
기부 전 사업소득세	1,590만원 + (15,000-8,800)(만원)X35%	3,760만원(①)
기부 후 사업소득세	1,590만원 + (15,000-8,800-3,000)(만원)X35%	2,710만원(②)
기부 시 절세금액(①-②)		1,050만원

종합소득세율에 따라 세액 산출
기타 사업소득금액 및 기부금에 따른 절세금액은 기부절세 TABLE 참조

※ 개인사업자의 경우 다음의 종합소득세율에 따라 세액 산출

종합소득세 과세표준	세율(%)	산출 세액
1,200만원 이하	6%	과세표준의 6%
1,200만원 초과 - 4,600만원 이하	15%	72만원+1,200만원 초과액의 15%
4,600만원 초과 - 8,800만원 이하	24%	582만원+4,600만원 초과액의 24%
8,800만원 초과 - 1억 5천만원 이하	35%	1,590만원+8,800만원 초과액의 35%
1억 5천만원 초과	38%	3,760만원+1억 5천만원 초과액의 38%

기부 시 개인 절세 TABLE

(단위: 만원 / 천단위 반올림)

사업소득금액 (1)-(2)		1,200	2,000	4,000	4,600	8,000	8,800	10,000	15,000	20,000	30,000	50,000
기 부 절 세 액	기부액 50	3	8	8	8	12	12	18	18	19	19	19
	100	6	15	15	15	24	24	35	35	38	38	38
	150	9	23	23	23	36	36	53	53	57	57	57
	200	12	30	30	30	48	48	70	70	76	76	76
	300	18	45	45	45	72	72	105	105	114	114	114
	400	24	60	60	60	96	96	140	140	152	152	152
	500	30	75	75	75	120	120	175	175	190	190	190
	600	36	90	90	90	144	144	210	210	228	228	228
	700	42	105	105	105	168	168	245	245	266	266	266
	800	48	120	120	120	192	192	280	280	304	304	304
	900	54	126	135	135	216	216	315	315	342	342	342
	1,000	60	132	150	150	240	240	350	350	380	380	380
	1,200	72	144	180	180	288	288	420	420	456	456	456
	2,000		192	300	300	480	480	612	700	760	760	760
	3,000			432	450	720	720	852	1,050	1,140	1,140	1,140
	4,000			492	564	906	960	1,092	1,400	1,520	1,520	1,520
	4,600				582	996	1,068	1,236	1,610	1,748	1,748	1,748
	5,000					1,056	1,278	1,332	1,750	1,900	1,900	1,900
	8,000					1,398	1,542	1,818	2,602	2,950	3,040	3,040
	8,800						1,590	1,938	2,794	3,230	3,344	3,344
	10,000							2,010	3,082	3,650	3,800	3,800
	15,000								3,760	4,982	5,700	5,700
	20,000									5,660	7,600	7,600
	30,000										9,460	11,400
	40,000											15,050
	50,000											17,060

법인 사업자

법인사업자가 웨스트민스터신학대학원대학교에 기부할 경우 법인세 신고 시 이월결손금을 차감한 소득금액(사업소득금액)의 50% 한도 내에서 손금 산입 가능 당해 연도 기부금 한도가 초과된 기부금액은 향후 10년 이내 이월공제 가능

Q. 연간 사업소득금액이 100억원인 (주)웨스트민스터신학대학원법인이 웨스트민스터신학대학원대학교에 10억원을
기부한다면, 기부에 따른 절세금액은 얼마인가?
A. 2억원 절세 (지방소득세 10% 포함 시 2억 2천만원 절세)

Step 1 기부인정 한도액 산출

사업소득금액 = (기준소득금액 - 이월결손금) = 100억원
※ 기부 인정 한도액은 사업소득금액의 50%이므로 해당년도 50억원까지 인정

Step 2 기부금에 따른 절세금액 계산

구분	계산식	금액
기부 전 사업소득세	2,000만원 + (1,000,000-20,000)(만원)X20%	198,000만원(①)
기부 후 사업소득세	2,000만원 + (1,000,000-20,000-100,000)(만원)X20%	178,000만원(②)
기부 시 절세금액(①-②)		20,000만원

법인세 과세표준 세율에 따라 세액 산출

※ 법인사업자의 경우 다음의 법인세율에 따라 세액을 산출

과세표준(만원)	세율(%)	산출 세액
2억원 이하	10%	과세표준의 10%
2억원 초과 200억원 이하	20%	2천만원+2억원 초과액의 20%
200억원 초과	22%	39억8천만원+200억원 초과액의 22%

발전기금 안내: 웨신 발전기금; 기숙사 건축기금; 장학기금; 선교기금; 도서관기금

기부하기: 기부방법; 기부참여; FAQ

기부이야기: 인사말; 기부자인터뷰; 기부뉴스; 모금현황

기부자예우: 예우 프로그램 안내; 네이밍 예우; Online Donor’s Wall; 명예의 전당; Donor’s Wall; 세제혜택; 기부내역 조회

기부자예우

세제혜택

기부 가능 대상

세제 혜택 방법

유형에 따른 세제혜택

기부 주체 유형별 세제혜택 상세안내

세제 혜택 방법

Step 1 기부인정 한도액 산출

Step 2 기부금에 따른 절세금액 계산

Step 3 절세액 확인

Step 1 기부인정 한도액 산출

Step 2 기부금에 따른 절세금액 계산

Step 1 기부인정 한도액 산출

Step 2 기부금에 따른 절세금액 계산